官宣！1月征期延长！ 开票软件重大升级 +优惠政策

官宣！1月征期延长 +开票软件升级 +小规模优惠政策延续！更重磅的是 …..

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1月征期延长！

一般纳税人、小规模纳税人抄 税流程

元旦1月1日至3日放假3天，1月申 纳税期限顺延至1月20日。

一

税控盘抄 方法

01 自动抄 方法

开票电脑联 稳定且软件中服务器地址和端口 正确的情况下，登录开票软件会自动上 汇总，申 完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2021年 2月 23日左右。

若自动抄 未成功，或开票截止日期未更新，可参照以下步骤进行抄 。

02手工抄

① 上 汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上 汇总】。

② 上申

操作流程：通过各省市电子税务局 或第三方申 软件进行【 上申 】，请纳税人注意每个税种申 完毕后，都需要检查是否申 成功。以北京市电子税务局 为例，如下图：

*注：若申 过程中遇到问题，建议您咨询当地申 系统客服热线。

③ 反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

④ 确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

*注：若操作流程与当地税局业务冲突，请以当地业务为准。

二

税务UKey抄 方法

01自动抄 方法

开票电脑联 稳定且软件中服务器地址和端口 正确的情况下，登录开票软件会自动上 汇总，申 完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2021年 2月 23日左右。

若自动抄 未成功，或开票截止日期未更新，可参照以下步骤进行抄 。

02手工抄 方法

① 上 汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上 汇总】。（月初打开软件，在 络通畅的情况下，开票软件会自动上 汇总）。

② 上申

操作流程：通过各省市电子税务局 或第三方申 软件进行【 上申 】，请纳税人注意每个税种申 完毕后，都需要检查是否申 成功。以北京市电子税务局 为例，如下图：

③ 反写监控

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

④ 确认成功

操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】菜单项，监控管理信息列表，查看发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

*注：若操作流程与当地税局业务冲突，请以当地业务为准。

三

金税盘抄 方法

01如何检查清卡是否成功？

登录开票软件主界面，点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

锁死日期：2021年2月

上次 税日期：2021年1月1日00时00分

税资料：无

（此状态说明您1月已经完成清卡工作。）

02抄 税操作流程

如您还没有完成，快来按步骤进行操作吧！

★注意：1月是申 月，小规模和一般纳税人操作流程相同。

①登录开票软件：点击汇总处理 –汇总上传（一般是自动汇总上 ）

②登录电子税务局：进行增值税的申

③再次进入开票软件：在汇总处理模块，点击远程清卡，即可完成。（一般完成纳税申 后再次打开软件，会自动清卡）

2

开票软件升级

小规模优惠政策延续

现在已经开票的也不要着急。税局没发文件但是发票客户要开怎么办？小在这建议：住宿餐饮企业等生活服务业在元旦假期暂时尽量开具适用税率/征收率（3%）普通发票（要是政策不延续，可换开专票），不开具专用发票。

1、政策依据

自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

——《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（2020年第28 ）、《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8 ）和《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4 ）

2、实务

按照前期政策，在政策发布前，已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票；如果开具普通发票（含有税率的），可以按规定享受免增值税。

一

重要提醒

按照税局最新要求，小规模纳税人（含转登记小规模纳税人）开具发票时的默认税率调整周期延长（具体延续内容待正式文件下发后以正式文件为准）

二

开票软件升级

小规模纳税人使用的增值税发票税控开票软件需要进行升级。

2021年1月1日至开票软件升级之前，非湖北地区的小规模纳税人使用3%税率商品开具发票时可以在开票界面手动将税率改选为1%;湖北地区的小规模纳税人使用3%税率商品开具增值税普通发票时可以在开票界面手动将税率改选为免税，开具增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)和机动车销售统一发票时， 需要先将商品的优惠政策设置为免税(商品编码中”享受优惠政策”选择”是”，“优惠政策类型”选择”免税“)在开票界面使用”免税”。

三

升级方式

01自动升级

注：开票软件更新及自动安装过程中，请务必保持 络畅通，勿要移动金税盘！以确保软件升级能够顺利完成！

系统检测到使用的开票软件版本低于V2.3.11.210102版本，自动对软件进行升级。

升级完成后，弹出“版本更新结果”提示框，显示更新成功及新版软件的更新说明。

点击关闭按钮进入开票软件登录界面，输入用户信息即可登录新版开票软件。

02手动触发升级

点击开票软件中的 “帮助/检查更新”。

系统会自动对开票软件进行升级，弹出正在升级提示框。此时点击“关闭”按钮可以继续进行开票等其他操作，系统会在后台继续更新。

更新下载完成后，系统提示更新下载完成，请重启开票软件进行更新，点击“确认”按钮关闭提示框，再次登录开票软件时，系统会升级到最新版本。

03手工升级

您可自行登陆当地航天信息官 下载中心下载获取“增值税发票税控开票软件（金税盘版V2.3.11.210102）”通过手工方式进行升级。

温馨提示：手动升级前，建议您先进行数据备份。

升级之后，开票软件登录界面显示版本 V2.3.11.210102。

点击“帮助/关于”系统会显示当前开票软件版本 ，版本信息中“内部版本 是V2.3.11.200530”，说明已经成功升级到最新的版本了。

3

提醒！

这类企业要将缓缴的所得税补交了！

一

划重点

① 小型微利企业在 2020年办理第三、四季度企业所得税预缴申 时， 可以只申 不缴税，应缴税款延缓至 2021年 1月， 同 2020年第四季度的税款一并缴纳。

②必须通过填写预缴纳税申 表相关行次（第 L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”） ，才可以享受小型微利企业延缓缴纳政策哦！

③享受优惠的“小型微利企业”需 同时满足以下条件：

（ 1）从事国家非限制和禁止行业；

（2）年度应纳税所得额不超过300万元；

（3）从业人数不超过300人；

（4）资产总额不超过5000万元等。

无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。

④符合小型微利企业条件的企业， 既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

⑤ 企业自行判断是否符合小型微利企业的条件，自行计算延缓缴纳税额，并通过填 企业所得税预缴纳税申 表享受延缓缴纳政策。

⑥符合条件的小型微利企业纳税人，在 2020年第 3季度预缴申 时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。 二者必选其一。

二

填 案例

① 2020 年 1季度预缴

② 2020年2季度预缴

③ 2020年3季度预缴

④ 2020年4季度预缴

已经是2021年了，关于增值税优惠是否继续？大家讨论纷纷，目前虽然没等来税局延长税率时间的文件，但是开票软件软件已经悄悄更新了！

1

刚刚！

小规模3%降至1%政策延长！

一、百望

增值税发票税控开票软件的税控盘版和税务UKey版均已升级并提供下载。

二、航信

三、Ukey

升级说明

这个时候我们就耐心等待税务局的官方文件发布就好了。

3

1月征期延长

抄 税按这个来

元旦1月1日至3日放假3天，1月申 纳税期限顺延至1月20日。

特别注意：2021年1月是众多新政策、系统新功能上线实施的大征期，大家尽量早申 ，不要赶在1月份的最后几天再去 税，不然到时候着急的可是你哟！

一、一般纳税人抄 方式

计算机连接互联 状态下登陆开票系统，登录过程中自动联 进行上 汇总操作。

1.登录开票软件：点击汇总处理-汇总上传

2.登录电子税务局：进行增值税申

3.再次进入开票软件：在汇总处理模块，点击远程清卡，即可完成。

二、小规模纳税人抄 方式

计算机连接互联 状态下登陆开票系统，登录过程中自动联 进行上 汇总，提示完成自动清卡工作！

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄 清卡工作！

三、如何查询清卡是否成功

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总 送日期：2021年01月01日00时00分

汇总 送起始日期：2021年02月01日汇总 税资料：无或者您只看锁死日期更新到2021年02月,汇总 税资料“无”

此状态说明您2021年1月已经完成清卡工作

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1月1 开始执行的新政

一、个税预扣预缴方法变了，部分年累计收入不足6万的人到手工资将变多！

1、两类纳税人，自1月起，累计扣除费用直接按照6万元计算。

(1)上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申 了个税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人

需要同时满足以下3个条件：

①上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申 了工资薪金所得个人所得税；

②上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

③本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

(2)按照累计预扣法预扣预缴劳务 酬所得个人所得税的居民个人（如保险营销员和证券经纪人）

需要同时满足以下3个条件：

①上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申 了劳务 酬所得个人所得税；

②上一纳税年度1-12月的累计劳务 酬（不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

③本纳税年度自1月起，仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务 酬所得。

2、预扣预缴方法

在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个税；

在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个税。

举个简单例子：

张三1月份取得收入1万元，不考虑其他费用，则需要缴纳个税=（10000-5000）×3%=150元。

如果符合上述条件，由于张三月工资没有超过可以直接累计扣除的6万元，就不用预缴个税。

3、2类人纳税年度内首次取得收入，到手工资变多！

(1)适用人群：

①一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人；

②正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务 酬所得的。

(2)预扣预缴方法调整：

①对一个纳税年度内首次取得工资薪金所得的居民个人，可以直接将该年度之前月份的累计减除费用也就是起征点按5000元*月数一起扣除；(见例1)

②对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务 酬所得的，是可以按工资薪金的累计预扣预缴方式计算个税的，可扣除专项附加扣除等扣除项。

二、财政部和税务总局联合发布《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》

该政策只是对《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41 ）政策的延续，执行时间延长至2025年12月31日。

三、《财政部关于修改<财政票据管理办法>的决定》

《决定》对《办法》主要作了以下修改：

1、增加财政电子票据管理内容，明确财政电子票据和纸质票据具有同等法律效力，并对管理流程进行规范。

2、根据财政电子票据管理改革实践，取消非税收入专用票据和定额票据。

3、明确财政票据的统一管理，确定财政票据实行全国统一的式样、编码规则和电子票据数据标准。

4、深化“放管服”改革精神。删除了证明事项、防伪专用品和收取票据工本费等内容，增加了财政部门及其工作人员应当为领用单位办理领用证、领用票据提供便利的内容。

5、根据监察法的有关规定，进一步完善了法律责任条款。

四、修订《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》

五、1月1日，新收入准则即将全面施行！

自2021年1月1日起，所有执行企业会计准则的企业都必须使用新收入准则进行收入的确认了。　　

新收入准则增加的会计科目包括了：合同资产、合同负债、合同履约成本及相应减值准备、合同取得成本及相应减值准备、应收退货成本。

这几个会计科目的核算范围如下表所示：

六、2021年将执行的税收政策汇总

七、2020年12月31日截止政策汇总