重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司（以下简称“公司”或“本
公司”）财务管理，使公司财务管理有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国
会计法》、《企业会计准则》等法律、行政法规及《公司章程》的有关规定，结
合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及公司下属的全资子公司、控股子公司（以下简
称“子公司”）。各子公司按照本制度规定，并结合各自的生产经营特点和管理要
求，制定具体的适用本企业的财务管理制度和实施细则。
第三条 本制度由财务管理体制、会计政策和估计、会计核算、财务 告等内
容构成。
第二章 财务管理体制
第四条 财务组织体系及机构设置
（一） 公司财务管理工作在总经理领导下组织实施。
（二）公司设立财务总监岗位，财务总监是公司财务负责人，分管负责公司
财务管理工作和会计核算工作；公司设置财务部，负责具体的财务会计核算工作。
第五条 财务部工作职责
（一）负责公司财务会计核算工作。
（二）制定公司的财会管理制度，财务、成本管理办法。
（三）管理公司资产，盘活存量资产，监督检查年终实物资产的清理、盘点。
（四）负责公司资金筹措、运作及管理，合理调配，确保公司生产经营活动
的正常运转。
（五）负责公司财务 表和综合统计 表的编制、汇总、上 及协助审计机
构对公司财务 表的年度审计工作。
（六）负责接受外来单位对财务及税收的审查等事务工作。
（七）负责公司会计凭证、账薄、财务会计 表等会计档案的管理。
第六条 财务部岗位设置原则
1
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
（一）财务部财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗、一人多岗或
一岗多人，并实行定期轮岗制度。
（二）会计岗位任用实行回避制度，不得聘任公司控股股东、董事、监事、
高级管理人员等公司关联方的亲属（包括但不限于配偶、父母、子女、兄弟姐妹）。
第七条 会计人员职业要求
（一）具有良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律。
（二）实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。
（三）爱岗敬业，刻苦钻研业务，使用自己的知识和技能能适应所从事工作
要求，努力提高工作效率与工作质量。
（四）熟练掌握和运用国家会计相关法律法规，熟悉公司的生产经营和业务
情况，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。
（五）保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或泄
露公司会计信息。
第八条 内部财务会计管理制度。结合公司经营特点和管理要求，建立公司
内部财务控制机制，使财务会计工作渗透到公司管理的各个环节，有利于财务会
计监督职能发挥和管理工作的改善。
（一）内部牵制制度。为保障公司资产安全完整，对涉及不相容职责的岗位
应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度。
（二）内部稽核。财务部设置会计稽核岗，并明确稽核的职责、权限。
（三）内部原始记录管理。建立规范的原则记录管理制度，规定了原始记录
（四）内部财产清查制度。定期清查财产，保证公司账实相符。
（五）内部财务分析。制定公司财务分析指标及方法，定期检查财务指标的
完成情况，分析存在的问题及原因。
第九条 会计工作交接
会计人员因调动或离职，必须将本人所经办的会计工作全部移交给接收人员，
一般财务人员调动或离职由财务负责人监交，财务负责人调动或离职，由公司负
责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员，不得办理调动或离职手续。办
理移交手续必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签字，移交清
册一式三份，交接双方各一份，公司存档一份。
第十条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损
失或重大影响，按照相关法律法规、规章制度等对其追究刑事、民事责任。
2
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
第三章 会计政策和估计
第十一条 会计核算基础
（一）遵循《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指
南及准则解释的规定进行会计要素的确认和计量。
（二）会计期间：会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
（三）记账本位币：以人民币为记账本位币。
（四）现金及现金等价物的确定标准：公司在编制现金流量表时所确定的现
金，是指公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指公司
持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（五）外币核算方法：公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银
行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币
货币性项目余额按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此
产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的外币专门借款产生的汇兑
损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的
外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布
的中间价折算，不改变其记账本位币金额。
第十二条 金融工具
（一）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债）、其他金融负债。
（二）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金
融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别
的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时
可能发生的交易费用，但下列情况除外： 持有至到期投资以及贷款和应收款项采
用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有 价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
3
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不
扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；与在活跃市场中没有 价、公允
价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负
债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将
以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数
与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的
较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，
按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所
取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入
账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融
资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投
资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入
投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公
允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎
所有的风险和 酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部
或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
（三）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和 酬转移给了转入方的，终止确
认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 酬的，继续确认所
转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 酬的，分别按下列情况处理：放弃了
对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转
移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自
的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部
分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
（四）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
1、公允价值的初始计量
本公司主要金融资产和金融负债公允价值的初始计量，为出售该项资产所能收
到或者转移该项负债所需支付的价格（即脱手价格）为准。
2、公允价值的后续计量
本公司采用市场法、收益法和成本法等估值技术，对主要金融资产和金融负债
进行公允价值计量后续计量，并且使用多种估值技术计量公允价值。
（五）金融资产（不包括应收款项）的减值测试和减值准备计提方法
1、持有至到期投资
有客观证据表明持有至到期投资发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间的差额计算确认减值损失。在活跃市场中没有 价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失。
2、可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，公司认定该可供出售金融资产已发生减
值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直
接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
（六）如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至
到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重
分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出
售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
第十三条 应收款项坏账准备
应收款项包括应收账款和其他应收款。
（一）坏账损失的确认标准
凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既
无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿
（二）坏账损失的计提方法
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计
提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经
本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
5
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
公司将单项金额超过 500 万元的应收账款和 50 万元其他应收款，确定为单项
金额重大的应收款项。
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试
发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，
计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款
项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债
表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不重大的应收
款项，公司以账龄作为信用风险特征组合。
（2）按组合计提坏账准备的计提方法
按组合计提坏账准备的计提方法，采用账龄分析法计提坏账准备。组合中，采
用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含1 年) 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 20% 20%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生
了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，公司单独
进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
并据此计提相应的坏账准备。
第十四条 存货
（一）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或库存商品，处在生产过
程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原
材料、包装物、委托加工物资、自制半成品等。
（二）发出存货的计价方法
存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他
成本。
6
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
存货发出时，能直接对应成本项目的原材料、库存商品按个别计价法，其余
按加权平均法。
（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末，在对存货进行
全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成
本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别)存货项目的成本高于其可变现
净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的
商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常
生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其
可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相
关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
（四）存货的盘存制度
公司的存货盘存制度为永续盘存制。公司定期对存货进行清查，盘盈利得和
盘亏损失计入当期损益。
（五）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
第十五条 长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（一）投资成本的确认
1、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所
有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
7
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行的权益
性证券面值总额之间的差额，计入资本公积；其借方差额导致资本公积不足冲减
的，不足部分调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资
通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本为在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。在合并合同或协
议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可
能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也应将其计入初始投资成本。
合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并会计
表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；为企业合并发行
的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初
始计量金额；企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益
性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
3、除企业合并形成的长期股权投资外的长期股权投资
（1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初
始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其
他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为
应收项目单独核算。
（2）以付出的非货币性资产或发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按
照公允价值作为初始投资成本。
（3）投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为
初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，
其初始投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成
本。
（5）通过债务重组取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的公允
价值作为对债务人的初始投资成本。
（二）后续计量及损益确认方法
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，投资
收益于被投资单位宣派现金股利或利润时确认。追加或收回投资应当调整长期股
权投资的成本。
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
8
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
投资，采用权益法核算，投资收益以取得股权后被投资单位实现的净损益份额计
算确定。但是公司对通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金
在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，选择以公允价值计量且其变
动计入损益。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对
于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投
资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为
限，但合同约定负有承担额外损失义务的除外。如果被投资单位以后各年实现净
利润，本公司在计算的收益分享额弥补未确认的亏损分担额以后，恢复确认收益
分享额。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的其他综合收益的份额，确认其
他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。
公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，将其子公司纳
入合并财务 表的范围。
（三）减值测试方法及减值准备计提方法
公司于资产负债表日对长期股权投资进行检查，当存在减值迹象时，本公司
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
第十六条 投资性房地产
（一）投资性房地产的确认
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
权以及已出租的房屋建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或
增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支
出对其进行初始计量。
（二）后续计量
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。
对投资性房地产按照公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，
则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量
9
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的
公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损
益。
当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入
其他资产。
第十七条 固定资产
（一）固定资产确认条件
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定
资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（二）固定资产的折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，公司对所有固定资产计提折旧。
折旧方法采用年限平均法。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残
值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命(年) 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 5 4.75
房屋附属设施 5/10 5 19/9.5
机器设备 5/10 5 19/9.5
交通运输工具 4/5/10 5 23.75/19/9.5
其他设备 3/5 5 31.67/19
（三）减值测试方法、减值准备计提方法
公司在资产负债表日对固定资产进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行
减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计
提减值准备并计入减值损失。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（四）固定资产计量
固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进
口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归
属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可
使用状态前所发生的必要支出构成。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
10
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
认该固定资产。固定资产出售、转让、 废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
（五）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行
使这种选择权。
3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁
资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开
始日租赁资产公允价值。
5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内按本条款“（二）固定资产的折
旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在
租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内本条款“（二）固定资产的折
旧方法”计提折旧。
第十八条 在建工程
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预
定可使用状态前所发生的必要支出构成。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定
其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不调整原已计提的折旧额。
资产负债表日公司对在建工程进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减
值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入减值损失。
在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
第十九条 借款费用
（一）借款费用核算方法
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确
认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的
购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地
11
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
产和存货等资产。
（二）借款费用资本化的条件
1、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
2、借款费用已经发生。
3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
（三）借款费用资本化的计算
在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化
条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额，不超过当
期相关借款实际发生的利息金额。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费
用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建
或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，
借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止借款费用资本化。
第二十条 无形资产与开发支出
（一）无形资产的确认
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包
括土地使用权、计算机软件著作权等。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相
关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确
定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（二）无形资产的摊销
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿
命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行
12
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
相应的调整。
公司无形资产采用直线法摊销，使用年限如下：
项目类别 使用期间
土地使用权 50 年
办公软件 5年
专利权许可 5年
内部开发形成的无形资产 5-10 年
（三）无形资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日公司对无形资产进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减
值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入减值损失。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年末均进行减值测试。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（四）研发支出
公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应
处理。将为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确
认为研究阶段；将进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置或产品等期间确认为
开发阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发
项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入
当期损益：
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用
性；
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段
的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转
为无形资产。
第二十一条 商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨
13
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务 表上单独列示，与联营企业和合营企业有
关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务 表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。在进行减值测
试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资
产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或
资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他
各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
第二十二条 长期待摊费用
长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。
长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；
经营性租赁固定资产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊
销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带
来预期经济利益的长期待摊费用，公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损
益。
第二十三条 预计负债
与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：该义
务是公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务
的金额能够可靠的计量；
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有
在基本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确
认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面金额。
第二十四条 职工薪酬
公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职
工薪酬。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、
失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
14
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度 告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
第二十五条 股份支付
公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础，
具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（一）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量，授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日
按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和
资本公积。
权益工具的公允价值，应当按照本公司制定的“金融工具确认与计量”的会
计政策执行。
（二）现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基
础计算确定的负债的公允价值计量，授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，
在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相
应的负债。
第二十六条 收入
（一）销售商品确认收入条件
1、已将商品所有权上的主要风险和 酬转移给购货方；
2、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施有效控制；
3、收入的金额能够可靠地计量；
4、相关的经济利益很可能流入企业；
5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
15
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
（二）提供劳务
1、在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入。根据已完工作的测量，确定提供劳务交易的完工进度。
2、资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别按下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
（三）让渡资产使用权
公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的
计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
第二十七条 政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政
府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
（一）与资产相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(人民币
1 元)计量。
与资产相关的政府补助，公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平
均分配，计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 废或发生毁损的，将尚未分配
的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
（二）与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发
生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（三）已确认的政府补助需要返还的，分别按下列情况处理
1、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益。
2、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
第二十八条 递延所得税资产/递延所得税负债
公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税
16
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按
照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量；对于递延所得税资产
和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵
扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期
转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所
得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的
递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间
且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营
企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣
暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投
资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有
足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接
在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，公司将当期所得税和递延
所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
第二十九条 企业合并
（一）同一控制下的企业合并
同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并
日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企
业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
（二）非同一控制下的企业合并
非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相
关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承
担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购
买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及
合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
17
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
第三十条 合并财务 表
（一）合并财务 表范围的确定原则
合并财务 表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 ，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回 金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（二）合并 表的编制方法
在编制合并财务 表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务 表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并 表编制时
予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综
合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务 表“少数
股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的
综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期
期初纳入合并财务 表。编制比较合并财务 表时，对上年财务 表的相关项目
进行调整，视同合并后形成的 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制
权之日起纳入合并财务 表。在编制合并财务 表时，以购买日确定的各项可辨
认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务 表进行调整。
第四章 会计核算的内容及要求
第三十一条 会计核算以公司实际发生经济业务和事项为依据，根据国家统一
的会计制度设置和使用会计科目，按规定的会计处理方法反映公司的各项生产经
营活动。
第三十二条 原始凭证
（一）原始凭证应包含的内容
原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位或者填
制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量、
单位和金额。
18
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
原始凭证内容齐全，记录真实，计算准确，具体包括：凭证名称与经济业务
内容相符，凭证填制日期与经济业务发生日期相符，经济业务与合同、协议、订
货单等相符，品种、数量、单价填写正确，大写和小写金额相符等。
（三）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具
单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，
应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
（四）原始凭证遗失的处理
当原始凭证遗失时，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原凭证的编
、内容、数量和金额等，由财务部负责人和财务总监批准后，该证明可代作原
始凭证。
第三十三条 记账凭证
列内容：填制凭证的日期，填制凭证单位名称，凭证的编 ，经济内容摘要，会
计科目，金额及其合计数，附件张数，填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主
管人员签名或盖章。
（二）记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及
几张记账凭证，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证
上注明附有该原始凭证的记账凭证的编 或者附原始凭证复印件。
（三）记账凭证的更正
1、在记账前发现填制的记账凭证错误时应重新填制。
2、在记账后的当年内发现填制的记账凭证错误可用红字填写一张与原内容
相同的凭证，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证。如果会计科目没有错
误，只是金额错误，也可根据其差额另编一张调整的记账凭证。
3、若发现以前年度记账凭证错误的，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。现
金、银行凭证原则上不能出现红字，发生科目错误应用转账凭证进行更正。
（四）记账凭证连同其原始凭证，应按编 顺序装订成册，加具封面。在封
面上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄 码等，并由装
订人在装订线处盖章。
第三十四条 会计账薄
（一）按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置总账、明细账、
日记账和其他辅助性账薄。
19
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
（二）每月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。
第五章 财产清查
第三十五条 财产清查是指通过实地盘点、核对、查询，确定各种财产物资、
货币资金、往来款项的实际结存数，并与账存数核对，以保证账账、账实相符。
（一）按清查的范围划分，财产清查可分为全部清查和局部清查。
1、全部清查一般是在期末结算时进行，对所有财产进行全面盘点和核对。
2、局部清查是对一部分财产进行的清查。局部清查包括四类情况：
（1）对具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等，根据实际需要在
年度内轮流盘点或重点抽查。
（2）对银行存款每月须清点一次。
（3）对库存现金每日终了须进行清点。
（4）对债权债务每季度须清查一次。
(二)按清查的时间划分，财产清查还可分为定期清查和不定期清查。
（三）财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。
1、流动资产包括库存现金、银行存款、专项存款、原材料、在产品、产成品
等。
2、非流动资产包括固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产等。
3、债权、债务等各种往来结算款项。
第三十六条 财产清查的组织
（一）开展全部清查时，应成立由公司高级管理人员、财务部、资产管理部
门及相关专业人员组成的财产清查领导小组，对清查工作进行指导。
（二）开展局部清查工作时，由专人负责，制定好清查计划，确定相关人员
的分工和职责，以使清查工作不重复、不遗漏。
（三）财产清查的具体分工：
1、固定资产中的生产设备由动力设备管理部负责清查，其他固定资产由办公
室负责清查。
2、库存材料、产成品由仓储物流部负责清查。
3、在产品、工序委外材料由各基本生产单位负责清查。
4、发出商品由销售部、对外贸易部负责清查。
5、委外加工物资由经办部门负责清查。
6、货币资金、债权、债务、长期股权投资等由财务部负责清查。
第三十七条 财产清查的准备工作
20
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
（一）仓储物流部应将截止清查日前的实物收发凭证全部录入 ERP 系统，并
进行账实核对一致。
（二）财务部应将截止清查日前发生的收付款项等情况，根据原始凭证填制
记账凭证，全部登记入账。财务部的各类物资明细账应与仓储物流部的实物明细
账进行核对，保证账证、账账、账实相互一致。
（三）仓储工作人员及物资保管人员将各项实物进行清理，分门别类，排列
整齐，并分别挂上标签，标明实物的规格和结存数量。
（四）在清理地点准备好各种必要的度量衡器具，并对其进行详细的检查，
保证计量的准确性。
第三十八条 实物资产的清查，一般采取实地盘存法进行，具体包括：
（一）各部门按照财产清查分工，对所管理的实物财产进行现场清点，核实
品种、规格、编 、产地、数量、使用状态及完好程度等，填写实物盘点清册。
（二）对于包装完整的材料或产成品，可以采用点数抽查的方法。
（三）对于各种实物的盘点都要填制盘点表，填明各种物资的名称、规格、
数量、单价、金额；盘点表须由盘点人员、监盘人员、财产清查分工部门负责人
签字确认。
（四）财务根据送交的盘点表，汇总编制账存实存对比表，分析账实存在差
异的原因，查明责任。
第三十九条 对库存现金的清查，一般需采取实地盘存法。
（一）盘点时现金出纳必须在场，以便分清责任。
（二）对现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行，也可进行突击抽查。
（三）不允许以白条抵充现金，现金盘点的结果应编制库存现金查点表。
（四）对有价证券（包括国库券、重点建设债券、股票等）的盘存，可按照
现金盘存办法进行。
第四十条 对银行存款的清查，主要采用与银行核对账目的办法。
根据银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，查明双方的账目
是否相符。核对过程中存在的未达账项编制“银行存款余额调节表”，使双方调整
后的余额相等。
第四十一条 对应收账款的清查，也主要采用与对方核对账目的办法。
每季度末，财务部编制往来款项对账单，由相关部门向客户核对双方往来款
项及余额，双方核对结果相符，在对账单上盖章交给财务部。如果数字不相符，
应注明情况，退回财务部，查明原因。如存在有争议的金额或无法收回的金额，
应按照公司相关规定进行账务处理。
21
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
第四十二条 财产清查结果处理
（一）在财产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏，应进一步查明原因，明
确责任，分别处理。
1、属于定额之内或自然原因引起的盘盈、盘亏，可根据规定办理及时转账。
2、属于管理不善造成的损失，应分清责任，及时向公司做出书面请示。
（二）对财产清查中发现的实物盘盈、盘亏、毁损、 废和确实无法收回（付
出）的债权（债务），应出具专项 告，经总经理、董事长批准后进行处理，确保
账实相符。
第四十三条 年度财产清查工作结束时，应出具总结 告，对清查的组织领导、
实施过程、清查结果、存在的问题等进行总结，与财产清查表一并装订存档。
第六章 财务会计 告
第四十四条 财务会计 告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期的财
务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。主要包括
会计 表、会计 表附注。
公司对外 送的会计 表包括资产负债表、利润表、现金流量表及股东权益
变动表。
第四十五条 公司在编制财务会计 告前，公司组织财务部和相关部门进行资
产清理、减值测试、债权债务的核实工作。
第四十六条 财务部在编制财务会计 告前应将财务会计 告日前的所有经
济业务进行账务处理，并进行对账、调账、差错更正等业务，不得提前结账，将
本期发生的经济业务事项延至下期，也不得先编财务会计 告后结账。
第四十七条 财务部会计人员按照国家统一的会计准则规定的会计 表格式
和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计 表，
做到内容完整、数据真实、计算准确，不得编制和对外提供虚假的或隐瞒事实的
财务会计 告。
第四十九条 公司对外提供财务会计 告应当及时整理归档，并按有关规定妥
善保存。
第五十条 公司对外提供的财务会计 告分为季度财务 告、中期财务 告、
22
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
年度财务 告。
第五十一条 公司对外 送财务会计 告，应当按照深圳证券交易所规定的上
市公司信息披露的期限对外 送。
第七章 财务信息系统管理
第五十二条 信息系统的管理与维护
（一）公司办公室负责 ERP 系统软件的管理与维护，定期进行数据备份和数
据检查，并将备份件与原件分开存放。
（二）会计数据的修正与恢复操作必须由办公室与财务部系统管理员共同负
责。
第五十三条 信息系统的授权管理
（一）财务部设置专人负责系统的授权管理工作，系统使用者根据具体岗位
职责申请、审批后才能赋予相应的操作权限。
（二）调动或离职人员在办理手续时，财务部系统授权管理员签字确认其已
关闭操作权限方能办理调动或离职手续。
第八章 子公司的财务管理
第五十四条 公司对子公司的财务管理实行归口垂直管理，由公司财务部对子
公司财务进行业务管理、指导和监督考核。
第五十五条 子公司可按照本制度规定，并结合各自的生产经营特点和管理要
求，制定具体的适用本企业的财务管理制度和实施细则，经子公司总经理批准后
公司备案。
第五十六条 对子公司财务人员的管理
（一）公司向子公司委派财务负责人，所选派人员由财务部选聘，合资合同
有约定除外，子公司财务负责人全面负责子公司财务管理工作。
（二）子公司财务负责人应定期向公司财务负责人 告生产经营和财务情况，
（三）子公司其他财务人员的聘用，由子公司财务部提出经公司财务部批准
后自行招聘。
第五十七条 子公司财务负责人应就对外投资、重要固定资产的投资、重大经
济损失等影响生产经营的重要事项向公司财务部 审。
23
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 财务管理制度
第九章 附 则
第五十八条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、行政法规、部门规章、规
范性文件及《公司章程》等相关规定执行。本制度与国家有关法律、行政法规、
部门规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有
关法律、行政法规、部门规章、规范性文件或《公司章程》的有关规定执行，并
及时修订本制度。
第五十九条 本制度由公司董事会负责制定、解释并适时修改。本制度自董事
会审议通过之日起生效并施行,修改时亦同。
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司
二O一五年七月十三日
24
关闭
声明：本站部分文章及图片源自用户投稿，如本站任何资料有侵权请您尽早请联系jinwei@zod.com.cn进行处理,非常感谢！