[财务]暂估业务处理流程

单到回冲 暂估业务处理流程
一、暂估业务基本知识
1、什么是暂估成本
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未 销时入库单上的估算成本；当已 销后，需进行成本处理。

2、暂估入库成本处理的三种方式：
1）月初回冲
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的 销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
2）单到回冲
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的 销金额。
3）单到补差
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据 销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。

一般常使用的方法是单到回冲。

3、单到回冲的几种情形：
【仓库计价方式：全月平均价 核算方式：按存货】
1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
2）记录级：部分到票回冲
3）数量级：部份到票回冲
4）混合型：
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。

二、单到回冲的应用案例
1、案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元
到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证：借：原材料 5000.00货：应付账款—-应付暂估款 5000.00