1.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
2.下列选项中，不属于生活服务的是（）。
A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务
3.下列关于应税服务征税范围的表述中，不正确的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税
B.航空运输的干租业务，按照航空运输服务缴纳增值税
C.卫星电视信 落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税
D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
4.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A.管理费用
B.其他应付款
C.营业税金及附加
D.应交税费—代扣个人所得税
5.甲企业（生产电风扇的一般纳税人）8月份发生的经济业务中，不缴纳增值税的是（）。
A.甲企业在资产重组过程中，通过合并方式，将一批电风扇转让给乙公司
B.将本企业生产的一批电风扇作为福利发放给职工
C.销售电风扇
D.用本企业生产的电风扇换取丁公司生产的一批原材料
6.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
7.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.5.2
B.4.8
C.6.5
D.6
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（）。
A.收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9％的扣除率计算抵扣进项税
B.接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税
C.接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9％的税率抵扣进项税
D.进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
9.甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15％。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（）。
A.165×15％＝24.75（万元）
B.165÷（1－15％）×15％＝29.12（万元）
C.165×15％－（100＋20）÷（1－15％）×15％＝3.57（万元）
D.165×15％－（100＋20）×15％＝6.75（万元）
10.下列业务中应纳消费税的是（）。
A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的
B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车
C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工
D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的
11.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
A.200万元
B.196.02万元
C.40万元
D.330万元
12.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物用于集体福利
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物作为投资提供给个体工商户
13.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
14.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。
A.计税依据
B.纳税义务人
C.税收优惠
D.税务代理人
15.现金折扣销售正确的会计处理是（）。
A.冲减销售收入不冲减销项税
B.不冲减销售收入冲减销项税
C.冲减销售收入并冲减销项税
D.不冲减销售收入也不冲减销项税
16.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
17.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
18.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为15％）
A.10.26
B.10
C.12
D.7.69
19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外馈赠
B.将自产的应税消费品用于职工福利
C.将自产的应税消费品连续生产应税消费品
D.将自产的应税消费品对外投资
20.根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.采取直接收款方式销售货物
B.采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）
C.采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物
D.将货物交付他人代销
21.下列选项中属于纳税主体的是（）。
A.税务部门
B.私立医院
C.财务部门
D.海关
22.下列不属于金融服务的是（）。
A.贷款服务
B.直接收费金额服务
C.文化创意服务
D.保险服务
23.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人
B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人
24.某企业为增值税一般纳税人，20X9年11月5日对外转让一块土地使用权，开具增值税专用发票，价款为1000万元。下列关于该项转让应缴纳的增值税的计算中正确的是（）。
A.1000×9％＝90万元
B.1000×6％＝60万元
C.1000×13％＝130万元
D.1000×3％＝30万元
25.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率，分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
26.根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是（）。
A.增值税起征点的适用范围限于个人
B.销售货物的，为月销售额5000～20000元
C.销售应税劳务的，为月销售额5000～10000元
D.按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元
27.某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（）万元。（以上收入均为含税价格）
A.8.54
B.8.49
C.21.79
D.29.06
28.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（）。
A.年应征增值税销售额350万元的生产企业
B.年应征增值税销售额600万元的交通运输企业
C.年应征增值税销售额200万元的超市
D.年应征增值税销售额550万元的其他个人
29.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
A.汽车轮胎
B.酒精
C.木质衣柜
D.高档手表
30.甲公司20X8年6月发生的下列经济业务中，不属于视同销售行为的是（）。
A.甲公司将生产饮料委托乙超市代销
B.将自产的一批饮料作为职工福利发放给职工
C.将外购的100箱水果无偿赠送给丙企业
D.将外购的生产用原材料用于本公司办公楼的建造
31.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
32.不属于销售无形资产的是（）。
A.转让建筑永久使用权
B.转让专利权
C.转让 络虚拟道具
D.转让采矿权
33.下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。
A.法人
B.自然人
C.其他组织
D.海关
34.某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元（均不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克（1吨＝1000千克），则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.0
B.（2＋5－1）×10×20％＝12（万元）
C.（2＋5－1）×10×20％＋（2＋5－1）×1000×2×0.5÷10000＝12.6（万元）
D.（2＋5）×10×20％＋（2＋5）×1000×2×0.5÷10000＝14.7（万元）
35.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A.外文翻译
B.场地租赁
C.快递服务
D.互联 接入
36.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
37.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.预收货款
38.（）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
A.税收
B.税率
C.税目
D.税法
39.某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）
A.274.13万元
B.124.13万元
C.91.38万元
D.32.75万元
40.某软件生产企业为居民企业，20X9年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，20X9年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.67．5
B.47．5
C.27．5
D.20．5
41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务
B.商业企业一般纳税人零售化妆品
C.一般纳税人向小规模纳税人销售空调
D.发行体育彩票
42.下列选项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息
43.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
44.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
45.根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是（）。
A.将委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟
B.将委托加工收回的高档化妆品原料用于继续加工高档化妆品
C.将外购的白酒用于继续加工白酒
D.将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛
46.国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.多样性
47.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。
48.关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
A.10
B.30
C.50
D.80
49.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申
D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
50.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
51.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年销售额为450万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为600万元的从事货物批发的企业
C.年销售额为300万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为650万元的从事货物零售的其他个人
52.下列不属于销售无形资产的是（）。
A.转让技术
B.转让商标
C.转让著作权
D.工程服务
53.下列各项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性
B.分配性
C.无偿性
D.固定性
54.某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（）。
A.借：销售费用6500贷：在建工程6500
B.借：销售费用6500贷：应交税费—应交消费税6500
C.借：在建工程6500贷：应交税费—应交消费税6500
D.借：在建工程6500贷：银行存款6500
55.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申 纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申 税款
C.进口货物，应当向 关地海关申 纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申 缴纳其扣缴的税款
56.位于某县城的一化工厂，20X8年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂20X8年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
57.下列情形中，不属于纳税人自行申 缴纳个人所得税的是（）。
A.年所得12万元以上的
B.在两处取得工资薪金所得的
C.投资者从境内被投资单位取得的所得
D.从中国境外取得所得的
58.根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是（）。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
59.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.国民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
60.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。
A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
61.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A.个人的房屋租赁所得
B.个人根据遗嘱继承房产的所得
C.外籍个人取得的现金住房补贴所得
D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
62.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税目
B.税率
C.纳税人
D.纳税对象
63.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人
D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
64.下列单位中，不属于消费税纳税人的有（）。
A.小汽车的生产销售企业
B.委托加工烟丝的卷烟厂
C.进口葡萄酒的外贸公司
D.受托加工白酒的加工厂
65.根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于交通运输服务税目的是（）。
A.旅游景区内的索道运输
B.航空运输的光租
C.远洋运输的程租、期租
D.航空运输的干租
66.下列各项中，（）属于税收的特征。
A.强制性
B.有偿性
C.灵活性
D.连续性
67.纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。
A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B.外购已税手表生产的高档手表
C.外购已税白酒勾兑生产的白酒
D.以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油
68.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的金银首饰
D.进口环节购进的小汽车
69.税法是以（）为依据，调整国家与 会成员在征纳税上的权利与义务关系。
A.宪法
B.公司法
C.会计法
D.立法法
70.下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）。
A.农机零部件
B.手机
C.图书
D.沙发
71.根据增值税法律制度的规定，下列关于专用发票使用规定的表述，正确的是（）。
A.一般纳税人会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，可以领购开具增值税专用发票
B.一般纳税人凭《发票领购簿》、金税盘（或IC卡）和财务主管身份证明领购专用发票
C.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
D.增值税专用发票的基本联次分别为发票联、抵扣联和存根联
72.根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（）。
A.粮食白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.高档化妆品的零售环节
73.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为10%）
A.2÷（1-10%）×10%×10000＝2222.22元
B.（2+0.5）÷（1-10%）×10%×10000＝2777.78元
C.（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10000＝3333.33元
D.（2+0.5+0.5）×10%×10000＝3000元
74.对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
A.复合关税
B.混合关税
C.选择性关税
D.滑动关税
75.某公司20X9年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20X9年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20X9年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A.0
B.100
C.-100
D.不确定
76.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D.应税服务年销售额超过300万元的为一般纳税人
77.下列属于流转税的是（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.资源税
D.印花税
78.根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
A.游艇
B.啤酒
C.雪茄烟
D.粮食白酒
79.下列关于增值税销售服务征税范围的相关表述中，错误的是（）。
A.航空服务按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税
B.无运输工具承运业务——交通运输服务缴纳增值税
C.融资性售后回租按照金融服务——贷款服务缴纳增值税
D.航天运输服务按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税
80.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
81.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
82.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接性税制
83.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列各项服务、无形资产或者不动产，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.自然灾害造成的损失
B.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
84.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。
A.50
B.330
C.350
D.550
85.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A.发出商品的当天
B.发出应税商品并办妥托收手续的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
86.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。
A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于广告样品的应税消费品
87.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。
A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
E.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
88.某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（）。
A.该业务应纳消费税为6000元
B.该业务应纳消费税为6600元
C.该业务应纳增值税为3400元
D.该业务应纳增值税为3740元
89.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。
90.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.税收滞纳金
B.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
C.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
D.违反食品卫生法被政府处以的罚款
91.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。
A.卷烟的生产和批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.普通小汽车的零售环节
D.高档化妆品的生产环节
92.下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
93.税收的职能包括（）。
A.组织收入
B.收入分配
C.资源配置
D.宏观调控
94.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。
A.金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工
B.摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品
C.筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂
D.化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户
95.下列选项，以销售数量作为计税依据的是（）。
A.黄酒
B.柴油
C.汽油
D.酒精
96.下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。
A.税目是征税对象的具体化
B.征税对象是区别不同类型税种的主要标志
C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率
D.计税依据分为从价计征、从量计征
97.适用印花税0.3‰比例税率的项目有（）。
A.借款合同
B.购销合同
C.技术合同
D.建筑安装工程承包合同
98.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。20X9年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按135．6万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为18.99万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.21万元
99.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征税范围的有（）。
A.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油
B.食用油
C.航空煤油
D.柴油
100.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
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