重要提醒！金税盘、税控盘及服务费抵税，账务处理要这样做

01

购买金税盘及其技术维护费

可以全额抵扣吗？

实际在企业中，购买税控盘及其每年的软件技术维护费是可以全额抵扣的。依据财税〔2012〕15 发文《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税内额有关政策的通知》：自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减。

02

当企业购买税控盘或者缴纳

每年的技术维护费时

我们该如何进行账务处理？

1在会计做账方面：

a、当支付每年的技术维护费费用时：

借：管理费用

贷：银行存款

全额抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

b、当购买税控盘时：

借：固定资产

贷：银行存款

全额抵扣时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

2在纳税申 方面：

a、应填写在增值税申 表的附表四（全国都一样的），同时填写在主表第23栏的“应纳税额减征额”这一项中即可。

b、如果当月没应交增值税可以抵减的话，也可以在以后月份抵减。

小贴士

注意：易代账可自动生成增值税申 表并能进行一键 税，非常方便！