财务信息化建设（一）：财务系统概述

1. 财务系统概述

一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况的产生影响的决定都属于企业的财务决策，因此，从广义上说，一个企业所做的任何事情都属于企业财务的范畴，而财务系统是企业经营管理系统的重要组成部分，相当于企业快速发票的“左膀右臂”，它是一套针对企业运营情况跟踪、反映并进行管控的体系，是企业各业务数据流汇总的节点，通过运用一定的技术、方法、手段对数据进行加工，对内能为企业经营管理者提供综合的经营分析信息，以支持决策，对外能满足政府、税务、股东、等外部机构对企业的法定要求，及有义务提供的信息。

2. 财务系统发展历程

第一阶段：简单的财务处理软件

1992年以前，国内的财务管理还是以简单的手工核算为主，工作繁琐，劳动量大。个人计算机的出现，使得一类只能执行财务处理工作的软件崭露头角。它们把会计记录和核算从手工转移到了键盘，以简单的核算为目的，解决的是记账和 表处理的效率问题。通过代替手工记账，核算，降低会计人员的劳动强度，减轻工作量，降低出错率。这个时期的财务软件还不是管理信息系统，也只是简单的满足了会计日常工作的凭证录入、记账、 表填 工作。

第二阶段：财务核算软件

随着局域 技术的普及，财务软件开始从简单的核算发展为以管理为目的，通过核算实现财务管理功能。这个时期的软件功能包括，财务处理、 表处理、工资核算、固定资产管理、材料核算、成本核算、销售核算、存货核算等模块，已经初步具备了财务管理的思想。然而此时使用软件的公司，仍然以资金流水账、税务会计帐和财务会计帐为主，管理水平有一定的提高，但仍处在较低水平。

第三阶段：财务管理系统的萌芽

第四阶段：集成式的财务软件

第四代财务软件是基于互联 的B/S计算模式，采用Web技术、多媒体技术管理软件，符合企业经营方式向电子商务发展的战略，是国际财务管理软件技术发展的主流趋势。集成式的财务软件实现了财务管理、人力资源管理、OA门户等模块的集成化，一定程度上实现了财务管理和业务流的整合，对财务管理软件的发展产生了深远的影响。但这一阶段的软件核心仍在技术开发，还没有上升到管理思想的层面。

第五阶段：智能化的财务管理系统

随着大数据、智能化、移动物联 、云计算等技术的发展，面临转型升级的企业对财务管理提出了更高的要求，财务管理系统也得到了技术上的支持。这个时期的财务软件成功融入业务、税务，实现业务管理、财务管理财务业务协同化管理的整合，它的核心不再是简单的核算软件开发，而是将企业文化的管理思想与其结合，产品的核心竞争力是由管理技术和软件技术构成的。随着大数据，云计算、人工智能的发展，功能上实现了系统化、业务上实现了智能化、兼具操作便捷、性价比高以及全程服务等惠及企业的优势。在这一类软件中，系统化、智能化、便捷化的设计真正意义上满足了企业对于财务管理的需求，能够有效地从管理层面提高企业的竞争力

3. 财务系统的构成

财务系统经过多年的发展，已经不是简单的记账系统，财务系统包含了人、财、税、预算、资金、风险控制等，对于一般的企业来说，我们可以把财务系统直接理解为ERP系统（企业资源计划（Enterprise Resource Planning）），

如果我们把业务相关的供应链等相关系统撇开单独来看，对于财务部门，财务系统的内容可以包含如下相关子系统

财务系统架构图

第一：平台层：

是整个财务系统的产品架构，不同公司的财务系统所采用的技术、架构有所不同，但是在进行财务系统建设时，必须选择比较先进的技术架构平台，这样才能适应现在信息技术的发展，特别是当企业规模高速发展时，所产生的数据量会快速增长，这就要求系统能处理较大数量的数据，为企业决策提供支持。

第二：数据层

数据层是财务系统很关键的部分，数据层提供整个财务系统的基础数据，在建设财务系统时，必须要做到基础数据的统一，比如科目体系，科目编码、人员类别、供应商信息等，因为只有做到数据层的数据统一、规范，后续进行统计分析时，才能更方便、快捷和准确。

第三：职能管理层

职能管理层，也称操作层，通过会计的方式企业活动经营活动，根据不同的系统或者功能模块进行说明

会计核算系统：负责提供公司股东、政府、债权人等所用的财务 告和信息。会计核算系统支持财务会计循环，是会计凭证、财务信息自动生成、月末自动记账、过账、编制 表的系统。同时，通过合并 表功能处理复杂的股权关系业务和合并抵销等，出具合并 表和进行信息披露。会计核算系统包括狭义会计核算系统（从凭证到会计 表）、合并 表系统和信息披露系统等。

财务共享服务：为财务共享、实物资产共享、电子采购共享、商旅服务共享为主的金融机构内部共享服务管理体系搭建统一应用平台,助力金融机构完成内部管理转型、提升管理效率

智慧商旅：在专业差旅管理服务公司（TMC）的协助下对差旅活动进行整体规划与全面执行监控，优化差旅管理流程与政策，整体采购资源，从而在不影响业务开展和出行体验的前提下，降低差旅成本并提高出行效率。

实物资产系统：对公司所有资产进行全生命周期流程化的管理模式，即验收、入库、领用、付款、借用、调拨、维修、处置、信息变更等进行流程化管理，灵活配置相应管理流程，实现审批流程的信息化管理，并可支持多使用单位同时操作，加强部门与部门间、上下级间的协作与传递效率

电子采购系统：企业与企业间通过互联 采购和销售物品及服务的行为，提供线上的采购方式，缩短了采购周期。采购方企业通过电子采购交易平台进行竞价采购，可以根据采购方企业的要求自由设定交易时间和交易方式，大大地缩短了采购周期

财务分析系统：以会计核算和 表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动

税务管理系统：为公司增值税、流转税附加、所得税、递延所得税、代扣代缴等全税种的业务处理、会计核算、纳税实务、税务风险管理等内容,实现企业全面税务信息化管理

电子档案及电子发票：实现销项电子发票的开具,通过公有云/私有云的方式存储、传递给受票方;实现进项电子发票及电子档案的收集、查验、归档及其后续的入账、支付等管理工作

资金管理系统：即对资金计划、资金调度和资金结算进行运作管理的信息系统，和会计核算系统、业务系统、银行系统贯穿，实现资金的全流程管理。资金管理系统的功能一般包括账户管理、资金计划管理、资金结算、银企互联、资金监控、银企对账、票证管理、债务管理和外汇管理等。