美国个税（附2022 税流程+最新税率表+退税方式+ 税软件推荐）

#11月财经新势力#

需要在美国纳税的包含四类人群：

1. 美国公民（Citizen）、
2. 美国永久居民（Permanent Resident），
3. 居民外国人（Resident Alien），
4. 以及有美国境内收入的非居住外国人（Non-Resident Alien，一年内在美超过183天）。

在美国需要 哪些税？

所有符合美国纳税义务的纳税人须申

联邦个人所得税（Federal Taxes）和州税（State Taxes）：

1. 联邦税由美国国税局 IRS 负责。

2. 州税则由居住地州政府各自负责。

3. 在申 截止日前，需填写两份不同 税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

Tips：美国总共有七个州不征收州税：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

美国什么时候 税？ 税截止日期是好久？

美国每年在4月15日之前要申 前一年所得税

注：上述日期是联邦税的部分，州税的截止日则须参考各州规定，大部分州的时间线与联邦税一致，但有少部分州的州税截止日更晚，比如说 Delaware 和 Iowa 截止日是4月30日，Virginia 是5月1日，Louisiana 是5月15日。

关于2022 税需要记住的几个时间点：

在美国，哪些收入需要申 ？

在美国，无论是你在全球任何地方所赚得的收入都必须申 ，具体所得如下：

【注意事项】

2022美国 税季新规

国税局11月10日宣布，2022年联邦收入税的边际税率不变，但是考虑到通货膨胀，每档税率对应的收入区间将有所上调，另外最高抵免额度也有所提高。

另外，IRS发布2022纳税年度调整，修订了60多项个人 税规定，其中：

2022美国所得税税率

1、税率

2、替代最低税(alternative minimum tax，简称AMT)

触发AMT的上税收入门槛为单身50万元或夫妻100万元，统一宽免额(exemption)为单身7万5900元(夫妻合 为11万8100元)，从53万9900元(夫妻合 为107万9800元)开始逐步递减(phase-out)。

3、低收入所得退税(earned income tax credit，简称EITC)

有三个或三个以上合格子女的合格纳税人，在2022年抵退额最高为6935元，比2021年的6728元有所提高。

4、工薪族相关

5、赠与和遗产

2022年遗产税豁免额为1206万元(2021年为1170万元)，赠与年度免税额为1万6000元(2021年为1万5000元)。

2022年度总收入多少以上必须申 ？

以下列表中显示的金额也就是符合该 税身份的标准扣除额，若总收入超过标准扣除额就必须 税。在特殊情况下，即便是总收入不超过下表的 税门槛也需要 税，例如自雇或者海外收入等。

65岁以下人士

65岁及以上人士

Tips：被申 为被扶养人的个人，不论成年或未成年人，如果其收入所得超过符合该身份的扣除额就需要另外 税。比如说单身、65岁以下、没有失明的被扶养人之标准扣除额为（取较高之金额）：

在美国有哪些 税身份？税率如何？如何选择 税身份？

在美国每位纳税人皆须决定适用于自己情况的 税身份。选对 税身份很重要，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。 税身份有以下5种，以及对应的税率可参考下表：

1.单身 (Single)

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他 税身份资格。

2.已婚夫妻联合 税 (Married Filing Jointly)

与配偶皆同意以联合申 的方式 税。在联合 税表上申 夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合 税身份。

3.已婚夫妻分开 税 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合 税少，则选择此身份 税较有利。若配偶不愿意联合 税，纳税人则必需选择此身份 税，除非符合一家之主身份。

4.一家之主 税 (Head of Household)

若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份 税：

5.抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合 税的最后一个税务年度（如配偶在2021年身故，则可使用已婚夫妻联合 税作为2021年的 税身份）。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为 税身份。如配偶在2021年身故，且一直未再婚，则可在2022和2023的税务年度使用此 税身份。

【 税注意事项】

美国个人所得税额如何计算？

美国个人所得税申 基本上分为以下两大步骤：

1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。

2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

依照上述 步骤2做法得出金额之后，还可再扣除以下：

计算出最后金额就是欠款的税，或是 IRS 要退回的金额。

下面是更详细解释个人所得税额计算的实际操作方法：

1. 计算个人调整后总收入 AGI(Adjusted Gross Income)

就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等。总之，AGI 的数字必定会比总收入的金额数字要低， 税时也是用 AGI 减去扣除额来计算应税金额。

2. 计算个人所得扣除额 (Deductions)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式。

1. 单身人士或已婚夫妇单独申 -$12,400
2. 已婚夫妇共同申 – $24,800
3. 一家之主 – $18,650

如果是盲人或在65岁以上，则标准扣额的额度会增加一些。就2022年的收入而言，如果你是单身或户主则为$14,050；如果你已婚并共同申 ，若有一方已65岁则 $26,100，若双方均已65岁则 $27,400

1. 有大量的自费医疗和牙科费用

2. 已付房屋抵押贷款利息和房地产税

3. 发生重大的，未保险的伤亡（火灾，洪水，风灾）或盗窃损失

4. 向慈善机构捐款

5. 有大量未 销的杂项费用

该如何选择采用何种扣除额来申 ？

1. 纳税人只能选择其中一种扣除方式，不可两种皆选；可以自己比对两种扣除方式哪个更有益一些。当 税者的枚举扣除额高于标准扣除额，或者 税者不可采取标准扣除、而必须采取枚举扣除的时候，则以枚举扣除方式 税。
2. 一般来说，每10名纳税人中有9名要求标准扣除。而且有些州不允许逐项扣除，例如密歇根州或马萨诸塞州。

3.计算税收抵免 (Tax Credit)

如 税收入可扣除学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄，劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。可以在 IRS 官 查看更多税务抵免 (Credits) 项目。有些 Tax Credit 项目是全部或是部分 “Refundable”，也就是可以退税给纳税人。有些项目是 “Non-refundable”，也就是应税金额扣到底就归零而不计入退税。以 Child Credit 为例，每个小孩最高抵免额度是$2,000，但能 Refund 的金额至高是 $1,400。如果 $1,400 超过了应税金额，IRS 会把应税金额减到零，纳税人还可以拿回差额退税。

美国个人所得税申 方式及流程

1.从 IRS 下载填写 税表格申

1. 下载纸本或在线填写 税表格 。
2. 按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
3. 在 税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

Tips:联邦税与州税填写的表格不同，但两者 税过程都差不多。州税的申 过程也没有联邦税的复杂，付费的 税软件通常也都有提供 州税的功能，具体区别和流程如下：

1. 美国公民申 联邦税的相关表格是1040表格（税改后重新设计版本）。1040表格是标准版本的 税表格，所有人皆可使用1040表以及附表进行 税。
2. 一般来说民众只需要填写 1040 表格申 个人所得税即可，倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (Schedules)。

最新 Form 1040 表格获取方式：

1、右上角点击关注

2、关注后直接私信小编：1040

私信方法：点击我头像，进入主页面，右上角有私信功能，在关注的上方位置

申 加州税的相关表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2019年废除。

540、540-2EZ： 税年在加州为全年居民 (California Resident) 使用的。

1. 540-NR (Long)： 税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
2. 相关消息可参考加州州政府官 说明（https://www.ca.gov/）。
3. 有些免付州税的州，消费税可抵税。（3年内皆可补申 ）

2.购买 税软件

美国非常流行自行购买 税软件申 ，即把 税表格电子化，辅以详细的注解说明，一步一步指引 税者回答 税问题，最后整理成一份官方认可的 税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替 税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。

3.咨询专业会计师 (CPA) 协助申

如果财产或收入情况较复杂，许多民众保险起见会咨询专业会计师协助申 。与会计师预约好时间进行面谈后，会计师会向民众询问财产消息，并要求提供必要的佐证数据等。待填写完 税表格后会再一对一与民众针对进行 Review，确定没问题后即寄件送出。

美国 税软件推荐

2022美国 税常见问题汇总

一般在 税后的21天内会收到退税（Tax Refund） 上递交申请24小时后，你可以用IRS的追踪系统（https://www.irs.gov/refunds）查询状态，若是邮寄申请的话，则在文件寄出4周后才能查新到信息。无论是联邦个税还是州税，都是多退少补。但对于那些预扣超过应税金额的人，得到IRS和州税局退款的时候，就像年底发奖金一样，犹如获得一把意外之财！

2021年的 税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2021年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2022年内收到了第一波的纾困金（每人$1200）。针对疫情方面新增的 税申 以及减免政策枚举如下：

2022年疫情相关的退税政策