2020年的税收调查开始啦，为了使大家能够顺利填写调查表，今天为大家准备了操作指南，请查收！
一、参与对象
按照财政部、国家税务总局的统一部署，税收调查采用抽样方式选取部分企业参与调查，被选中的企业将会收到主管税务机关的通知，并非全部企业均需要参与税收调查。
二、登录方式
首先进入国家税务总局厦门市税务局门户 站，进入电子税务局，如下图所示，点击登录：
输入电子税务局账 密码和验证码，点击登录：
在特色业务中，进入“税收统计调查数据采集”模块：
【注意事项】
1.请使用IE浏览器进行填 。
2.进入“税收统计调查数据采集”模块后如有提示需安装插件，请按照提示操作，安装插件后进行填 。
3.如果插件失败，可能原因有：
（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
（2）企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。
（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
三、填 数据
(一)
信息表的填
01
登记注册类型代码：要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。
021
加工贸易企业区划代码：如果填写“非加工贸易企业”，请点击“计算”，下拉“全部计算”，则“加工贸易业务类型代码”会自动跳出灰色栏，即“加工贸易业务类型代码”无需填写。
03
增值税优惠政策代码：调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选，但不能同时选择“不享受增值税优惠政策”和“享受增值税优惠政策”。
04
海关特殊监管区域和场所代码：仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写，代码需要选择到具体区划，如“厦门象屿保税区”、“厦门象屿保税物流园区”、“厦门海沧保税港区”、“厦门火炬翔安保税物流中心”这四项的其中一项；非该类企业请选择填写“非海关特殊监管区域代码”。
05
2019年有实际收到留抵退税的企业，即企业表318行有填 数据的，需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表，可能导致留抵退税数据无法填 。
(二)
调查问卷
今年问卷调查主要调查新冠肺炎疫情对全国经济发展和企业生产经营影响，请按照指标要求据实填 。
问卷内容包括：疫情影响、上半年经营情况、生产经营预期、税费优惠政策感受、工业企业填写指标、外贸企业填写指标、出口企业填写指标等7个部分30道题，全部为客观题。
(三)
企业表
企业表的各类数据均为2019年度累计数据，税收申 数据请根据（所属期为2019年1月至2019年12月)各类申 表中的累计数据填写，已缴纳税收数据根据2019年度的实际入库填 。
填 企业表时，需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性，这里只对部分容易出错的指标作简要提示：
01
金额单位：注意金额单位为千元（车船税、房产税、土地使用税、印花税可保留小数点，其他均为整数）；其他计量单位注意看单元格标注。
02
增值税指标：注意填 “本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填 ；“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填 其代扣代缴的税额。
03
房产税指标：注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意房产面积与房产原值之间的极大极小值。
04
05
年初年末“职工人数”（384、385行）应该有数，且大于0；“全年计提的工资及奖金总额”应填写。
(四)
货物劳务服务表
货物劳务服务表填写的货物劳务服务比重不能低于80%，即货物劳务服务表所填的增值税各销售收入合计应大于企业表增值税各销售收入合计的80%。
2.批发零售类企业，在选择货物劳务代码时应选择“2803 其他商品零售”或“2804其他商品批发”，如下图。
3.货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702其它工业产品”。
4.与税收相关的指标应与“企业表”相关栏次的金额相符。如增值税有关指标列“本年内销货物计征增值税销售额”（第8列）与“企业表”中“本年一般货物及劳务销售额”（第2列）相符；第36列、第37列“销售收入净额（经营收入）”、“销售成本（经营成本）”要与企业表第193栏、第194栏“营业收入”、“营业成本”相符，及253-258栏相关。
5.产品代码选择为货物类的企业，需填写货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”。
附：
全国税收调查填 指南（2020年6月）
目录
第一部分 税收调查工作简介3
一、历史沿革3
二、法律依据3
三、填 方法3
四、填 内容4
五、税收调查开展时间4
第二部分 税收调查企业操作细则5
一、 企业的填 流程5
二、 NTSS单机版 送软件介绍5
1.系统任务安装5
2. 数据填写6
4.数据上 9
第三部分 填表要求9
一、信息表的填 9
二、调查问卷表的填 10
三、企业表的填 11
四、货物劳务服务表的填 13
第四部分 注意事项14
第五部分 常见问题解答14
一、调查范围及调查方式14
二、信息表15
三、企业表17
四、货物劳务服务表20
为帮助纳税人深入了解全国税收调查工作，全面掌握全国税收调查数据填 内容、填 口径以及 送方法，特编制本手册，积极服务于纳税人的数据 送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。
第一部分 税收调查工作简介一、历史沿革
全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要是为完善财税政策、加强财税管理提供数据支撑，自1984年开始至今，为我国的经济税收事业的发展发挥了重要的作用。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申 期限、申 内容如实办理纳税申 ， 送纳税申 表、财务会计 表以及税务机关根据实际需要要求纳税人 送的其他纳税资料。”
三、填 方法
第一步：安装税务局下发的后缀为.EXE的最新NTSS程序文件。
第二步：安装完成后，系统自动打开任务，并弹出提示框，请阅读调查工作简介后，点击“确认”，在弹出对话框输入企业相关信息并确认。
第三步：耐心填 数据，点击完成上 ，通过U盘或者邮箱发送数据包到当地税务机关,税务部门也会进行专场辅导，以各地税务机关通知为准。
四、填 内容
税收调查填 指标从最初几十个扩充到500多个，信息量不断加大，决策辅助功能也越来越强。目前的税收调查 表包括信息表、税收表、货物劳务服务表和调查问卷表，分别采集企业基本信息、税收及财务数据、产品信息等生产经营情况。
五、税收调查开展时间
税收调查数据采集时间一般为每年5月至7月，今年受新冠肺炎疫情影响，会相应延迟，具体日期由税务部门通知，建议尽早填 。
第二部分 税收调查企业操作细则一、 企业的填 流程
二、 NTSS单机版 送软件介绍
1.系统任务安装
2. 数据填写
税收调查需要填 四张表，包括信息表、调查问卷表、企业表、货物劳务服务表。注意，要依次填写上述 表，每个指标按照《填表说明》要求完整准确地填 。
（1）调查年度的要求
企业表、货物劳务服务表填 调查年度1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。滞纳金、罚款统一填写在企业表 “本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。
（2）数量单位的要求
（3）总分机构的要求
独立核算的法人企业、非法人企业填写全部指标。非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。
1.总机构单独纳入调查时：按合并后的税收和财务数据填 。
2.总、分机构同时列入调查范围时：总机构企业所得税指标、财务和其他成本费用指标按合并 表填写，其他税费指标按本级机构缴纳填 。分支机构只需填写本级，含三级机构缴纳的增值税、消费税等税收数据，就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税（如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填 的数据不重复）。
4.数据上
第三部分 填表要求一、信息表的填
1.登记注册类型代码:要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。
2.“上市区域代码”由注册类型为“161国有绝对控股上市企业” 、“162国有相对控股上市企业”或“163非国有控股上市公司”填写。“股票代码”由上年度12月31日以前沪市和深市上市的公司填写，股票代码直接选择或按照正确的代码输入即可。
3.增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选。
4.海关特殊监管区域和场所代码：注意有的企业虽然有 关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内，请按照填 说明据实填写。
5.2019年有实际收到留抵退税的企业，即企业表318行有填 数据的，需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表，可能导致留抵退税数据无法填 。
信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”， 然后请通过点击表格标签，切换 表。
二、调查问卷表的填
为研究新环境下税制改革成效，近两年增加了调查问卷表的填 。本年度重点调查新冠肺炎疫情对全国经济发展和企业生产经营影响，请按照指标要求据实填 。需要注意的是，多选题的各个选项需按照重要程度排序。
三、企业表的填
填 企业表时，需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性，这里只对部分容易出错的指标作简要提示：
1.增值税指标：注意填 “本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填 ；“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填 其代扣代缴的税额。
2.出口退税指标：注意“本年申 退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填 。
4.房产税指标：注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。
5.车船税指标:注意“不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额”；“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。
6.土地增值税指标：注意“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。
7.其他税费指标：请注意结合增值税、消费税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已纳数额； “本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与 “全年计提的工资及奖金总额”和 “年初职工人数”、 “年末职工人数”的逻辑关系。
9.利润表指标：信息表企业所得税缴纳方式为1独立缴纳，在填 对应企业所得税指标时，相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。
10.资产负债表指标：“固定资产年末数”， 包含“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填 时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素；要注意“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。
11.其他成本费用类指标：“本年增加的固定资产（不含资产评估数）”，应大于或等于增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额”与“其中：进口机器设备进项税额”之和；“本年企业增加值”应小于等于“本年企业总产值”；电、煤、油、气、水等消费量请注意计量单位，确保换算正确。
四、货物劳务服务表的填
2.货物劳务服务表中的代码选择,要注意与信息表中的国民经济行业类别代码对应,从事多税目行业或兼营的除外；货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702其它工业产品”；对代码的选择应选择到最小类，并注意填 “产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。
3. 产品代码选择为货物类的企业，需填写货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”。
第四部分 注意事项
1．除非独立核算的非法人企业外，所有调查企业的必须填写以下划型用指标：“营业收入”、“资产年初数”、 “资产年末数”、“年初职工人数”和“年末职工人数”。
2．所有数据的填 要依据事实为依据，不允许随意修改。
第五部分 常见问题解答一、调查范围及调查方式
1.问：2020年全国税收调查的范围包括哪些企业？
答：调查范围是根据财政部、国家税务总局确定的重点调查、抽样调查和重点税源户，具体以当地主管税务机关通知为准。
2.问：调查企业怎样填 数据？
3.问：填 税收调查是要查账吗？
答：全国税收调查工作是为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要的基础性工作，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。企业所填 数据不作为查账及补缴税款依据。
4.问：企业以前年度被纳入过税收调查，此次填 还需要重新安装税收调查软件吗？
答：安装税收调查软件之前，需要卸载以前年度税收调查软件，不能直接在以前年度税收调查任务上填 ，否则会因为任务不一致出现税务机关无法读取的情况。
二、信息表
1.问：第1栏“统一 会信用代码”填错了，怎么修改？
答：点击菜单栏-“任务”-“修改注册信息”，按实际情况修改。
2.问：第2栏“纳税人名称”可以填写简称吗？
答：纳税人名称必须填写全称，务必保证与税务登记信息一致。
3.问：第4栏“国民经济行业类别代码”可以选择行业大类吗？
答：应逐个点击行业代码前的加 ，必须选到最明细项。
4.问：年初为小规模纳税人、年中转为一般纳税人的，或年初为一般纳税人、年中转为小规模纳税人的，信息表第11栏“增值税缴纳方式代码”应如何选择？
答：应选择独立缴纳增值税的一般纳税人。
5.问：第12栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策，选择增值税税收优惠的哪一条？
答：选择“支持其他各项事业—其他—01129934销售的自己使用过的物品）”。
6.问：外贸企业信息表第12栏“增值税优惠政策代码”如何选择？
答：优惠政策仅仅针对内销和进口行为，外贸企业出口免税不属于税收优惠，此栏次选择“不享受增值税优惠政策”。
7.问：第9栏上市公司代码应选哪种登记注册类型？对应的上市公司区域及代码如何填写？
答：“上市区域代码”由注册类型为“161国有绝对控股上市企业” 、“162国有相对控股上市企业”或“163非国有控股上市公司”填写。对应的“股票代码”由上年度12月31日以前沪市和深市上市的公司填写，股票代码直接选择或按照正确的代码输入即可。
8.问：总分机构数据填 问题，请结合信息表选项，明确各类税费如何填 ？
答：仅总机构单独纳入调查时，税收及财务指标均按照合并数据填 。总、分机构同时纳入调查时，总机构企业所得税指标、财务和其他成本费用指标按合并 表填写，其他税费指标按本级机构缴纳填 ；分支机构只需填写本级，含三级机构缴纳的增值税、消费税等税收数据，就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。（如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填 的数据不重复）。需要注意，信息表增值税、企业所得税缴纳方式代码“3”指的是分支机构，“4”表示总机构。
9.问：第18栏城市维护建设税缴纳方式，免税情况应该怎么填？
答：本年度享受免税的企业，应选择“0本年度未发生应交城市维护建设税”。
答：开业（成立）时间内资企业以工商注册时间为准，外资投资企业和外国企业以批准日期为准，请在下拉菜单进行选择，尽量不要手工输入。
11.问：第28栏纳税人填表人联系方式无固话该怎么填？
答：关于填表人的联系方式，固定电话和手机 码至少需要填写一项，如果没有固定电话，请填写手机 码。
12.问：车船税指标的填 要求是什么？
答：车船税指标应根据信息表第22栏车船税缴纳方式填 ，注意“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。
13.问：信息表中标有“由税务机关填写”的，纳税人是否填写？
答：信息表中标有“由税务机关填写”的，纳税人不用填写。
14.问：小规模纳税人在信息表增值税优惠政策代码那栏怎么选？
答：小规模纳税人享受优惠的选择对应的优惠代码，不享受优惠的选择不享受优惠政策代码。
15.问：企业为小规模纳税人，月开票不足起征点免增值税，怎么选择增值税优惠政策代码？
答：小规模纳税人纳税不足起征点的企业，从“促进小微企业发展”中的“未达起征点”中选择。
三、企业表
1.问：企业表销售额填 口径是什么？
答：2019年度税收调查填写税款所属期为2019年1月1日–2019年12月31日的销售额。
2.问：请问内销货物销售额，有按适用税率的，有简易办法的，是需要全部都填上，还是只填其中一项？
答：应按照实际账务，逐项填写。
3.问：企业表各税种应缴税款和已缴税款的填 口径是什么？
答：各项税种的应缴税款数一般不等于已缴数。应缴税款是所属期为2019年1月1日—2019年12月31日应缴纳的税款；已缴税款口径为2019年1月1日至12月31日实际入库的税金。
4.问：为什么企业表第4行“本年免税销售额”无法填写？
答：请检查信息表第12行“增值税优惠政策代码”，当选择代码100时，不能填 第4行“本年免税销售额”；或者信息表第11行数据为“0非增值税纳税人”，也无法填写。
5.问：增值税年末和本年已缴等数据填 为什么出现差错？
答：若增值税年初未交税款、期初留抵等期初数据漏填或填 错误，将会导致缴纳税款的年初、已缴、年末数据等出现差错。因为这些数据在表中均设置了计算公式，只有保证每个数据项正确，才不会出现差错。
6.问：第11行“本年进项税额”显示灰色斜线，无法填 ，如何处理？
答：请检查信息表第11行“增值税缴纳方式代码”，如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”，则无法填 。
7.问：企业表22行期初留抵增值税额填 口径是什么？
答：22行“期初留抵增值税额”依据所属期2019年1月份申 表中13行“上期留抵税额”，不要漏填，否则影响其他数据。
8.问：增值税指标中的销售收入、所得税指标中的收入以及利润表中的营业收入的勾稽关系，请详细讲解？
答：由于增值税和企业所得税对确认收入的规定有差异，因此二者的销售收入不必然相等。如果信息表“企业所得税缴纳方式”为“1”或“4”，在填 企业表“十一 企业所得税申 指标”中的“营业收入”、“营业成本”等指标时，企业表“十二 利润表指标”相关项目自动计算填列，此时需要注意补充填写利润表对应指标的“其中项”。
9.问：房产税指标有自用房产和出租房产，是选择其中一个填，还是需要全部都填上？
答：请按照企业的账务，据实全部填写。
10.问：房地产企业预缴税款应该怎么填？
答：房地产企业预缴的税款，没有确认收入，不进行填 。
11.问：咨询关于车船税的问题，我公司是保险公司。应该按乘用车、商用车、摩托车、其他车辆分别填吗？
答：保险公司只需要填代收代缴车船税行就可以了。
12.问：是否所有企业都要填写财务指标（利润表、资产负债表、现金流量表指标）？
答：除了非独立核算的非法人企业外，其他企业均需填写。
13.问：为何有的栏次数据不好修改？
答：有阴影的栏次是计算项，计算项不可以直接修改，只能对计算项的各组成项核对修改。
14.问：填写的时候没注意单位，按照元填 的，需要重新填 吗？
答：不需要重新填 ，可进行数量级调整，具体操作方法是：选中表元，点击鼠标右键，选中数量级调整，在调整公式栏后的对话框中输入1000，点击确定即可。
15.问：填列单位为千元，调查企业发生额不足千元，怎么办？
16.问：职工人数具体标准是什么？
答：请按照企业年度会计 表附列资料填写年初职工人数、年末职工人数。
四、货物劳务服务表
1.问：填写货物劳务服务表时，企业有多项货物劳务服务，应该怎么处理？
答：在填写货物劳务服务表时，企业对应多项货物劳务服务，点击鼠标右键，选中增加行，增加相应的代码即可。
答：货物劳务服务表填 的货物劳务收入应该大于增值税销售额数据之和*80%，需按照实际情况重新修正货物劳务服务表。
4.问：企业在同一种货物代码的产品有多种型 ，如何填写货物劳务服务表的产量和价格？
答：产量相加，价格可以按照加权平均计算填 。
5.问：货物劳务服务表16%的销项税填写数据后，6%的销项税不能填写？
答：同一行里不能填写多种税率的产品，需添加一行再填写。
6.问：货物劳务服务表1-7列不能填 ？
答：如果选择了正确的货物劳务代码后，系统没有自动带出计量单位，1-7列显示为灰色，则不需填 ，其他项目请按照实际填 完整。
7.问：企业在货物劳务代码中无法找到对应的代码，如何处理？
答：货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择2702“其它工业产品”。
8.问：商贸企业也需要填写货物劳务服务表吗？
答：所有企业都必须填写货物劳务服务表，商贸企业可以从2800“商品批发零售业务类”中选择零售或批发货物代码。
9.问：如何在货物劳务服务表里增加行次填写？
答：选中货物劳务服务表里任意一行，点击右键，选择“增加行”即可。
10.问：有多个税率时，货物劳务代码的选择以及相应收入成本如何填写？
答：应先分清本企业是生产、零售（批发）还是服务，增加行次分别选择相应的选项。
11.问：货物劳务服务表未涉及相关指标的还需要填 吗？
答：货物劳务服务表必须全部填 ，货物劳务代码请与信息表行业尽量一致，计量单位为空的，不填写第二部分（产品产量、销量和价格等）。
答：货物劳务服务表中的销售额应大于税收表中销售额合计的80%。需要注意的是，如果有简易销售额的纳税人，货物劳务服务表中的销售额应包含简易销售额。
答：货物劳务代码选择存在错误，根据公司实际情况选择货物劳务代码。
5.问：在最后的上 数据生成文件中没有找到文件的后缀怎么办？
答：请打开计算机—“工具”—“文件夹选项”—“查看”—在“显示隐藏的文件、文件夹和驱动器”前面的圆圈里点击鼠标左键选中此项，然后点击确定即可。
6.问：生成的数据文件怎么只有4KB，图标和视频里的也不一样？
答：生成文件的图标和大小不重要，只要生成文件的尾缀是pat文件就可以，而且不要对生成文件做任何的改动。
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