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企业销售无著作权的软件产品，是否可以享受增值税即征即退优惠政策？
答：一、根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 ）：
“三、满足下列条件的软件产品，
1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。”
二、根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11 ）规定，自2015年2月起，取消软件企业和集成电路企业认定及产品的登记备案，目前软件产业主管部门已不再颁发《软件产品登记证书》。
三、根据货劳处2015年8月28日处室 页《关于软件产品享受增值税有关事项的通知》要求，纳税人凭《计算机软件著作权登记证书》和检测证明材料，并自《计算机软件著作权登记证书》注明软件开发完成之日起，即可向主管税务机关申请享受软件产品增值税即征即退政策。
因此，企业销售未取得《计算机软件著作权登记证书》的软件产品，不可以享受增值税即征即退优惠政策。
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销售自产机器设备同时提供安装服务，安装服务部分如何缴增值税？
答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42 ）文件第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的 同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
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商品期货交易中涉及实物交割和非实物交割环节，应如何缴纳增值税？
答：根据《国家税务总局关于下发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》（国税发〔1994〕244 ）规定：
“现将对货物期货征收增值税的具体办法规定如下：
一、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。
二、货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额）。
不含税价格=含税价格÷（1+增值税税率）……”
因此，商品期货交易若有实物交割，按照商品适用税率征收增值税；若没有涉及实物交割，则不征收增值税。
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一般纳税人为劳务派遣员工购买人身意外保险，是否可以在计算差额时扣除？
答：根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47 ）规定：
“一、劳务派遣服务政策：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 ）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理 会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。”
另根据《中华人民共和国 会保险法》（中华人民共和国主席令第三十五 ）第二条规定：“国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等 会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和 会获得物质帮助的权利。”
因此，为劳务派遣员工购买的人身意外保险不属于 会保险，不可以在计算差额时扣除。
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